企業(yè)內(nèi)控制度通用
在社會發(fā)展不斷提速的今天，需要使用制度的場合越來越多，制度一般指要求大家共同遵守的辦事規(guī)程或行動準則，也指在一定歷史條件下形成的法令、禮俗等規(guī)范或一定的規(guī)格。大家知道制度的格式嗎？下面是小編精心整理的企業(yè)內(nèi)控制度通用，僅供參考，希望能夠幫助到大家。
一、金融企業(yè)內(nèi)部控制簡介
（一）內(nèi)控制度的含義
內(nèi)部控制制度是金融企業(yè)進行自我完善、自我約束、自我評價和控制的一系列過程和措施的總稱，其目的是保障企業(yè)內(nèi)部各項業(yè)務的規(guī)范性，規(guī)避企業(yè)可能面對的風險，確保各項方針政策的落實以及實現(xiàn)各項經(jīng)營管理目標。因此內(nèi)部控制是金融企業(yè)得以發(fā)展的前提和基礎。
（二）金融企業(yè)內(nèi)部控制的主要構(gòu)成要素
目前，我國大多數(shù)金融企業(yè)將內(nèi)部控制分為五個構(gòu)成部分，包括內(nèi)控環(huán)境、風險評估、信息交流與反饋，控制活動以及監(jiān)督管理，并且各部分之間有密切的聯(lián)系。第一，內(nèi)控環(huán)境對于金融企業(yè)進行內(nèi)部控制的基礎，主要包括相關(guān)領導人對于內(nèi)控的重視程度，金融企業(yè)的經(jīng)營方式和風格，企業(yè)內(nèi)部的職責分工，金融企業(yè)外部的監(jiān)管，國家相關(guān)法律法規(guī)以及相關(guān)政策等。第二，金融企業(yè)的風險評估是制定戰(zhàn)略決策和發(fā)展方向的關(guān)鍵，由于金融企業(yè)在進行經(jīng)營管理時總會有各種不確定性造成風險，能否及時發(fā)現(xiàn)風險并采取相應的預控措施決定了金融企業(yè)之后的發(fā)展能否平穩(wěn)進行，因此金融企業(yè)必須將風險評估置于內(nèi)控的關(guān)鍵地位。第三，信息的交流與反饋可以提高企業(yè)員工對于內(nèi)控制度的支持程度，信息主要有金融企業(yè)日常經(jīng)營管理情況，財務支出與收入情況，是否符合法律規(guī)范等。第四，控制活動處于金融企業(yè)內(nèi)控的核心地位，它規(guī)定了內(nèi)控的具體活動過程，主要包括對于企業(yè)方針和政策的制定，執(zhí)行以及監(jiān)督管理，并且要及時發(fā)現(xiàn)在審批、核算、資產(chǎn)管理等日常業(yè)務中的問題，并監(jiān)督其進行改進。第五，監(jiān)督管理是內(nèi)控中最高層次要求，通常包括企業(yè)高管、董事會和監(jiān)事會對于金融企業(yè)內(nèi)部的監(jiān)督管理，同時也包括國家相關(guān)監(jiān)管機關(guān)的外部監(jiān)督管理，要求企業(yè)各項工作和資產(chǎn)的合法性，評估風險和制度的實施情況。
二、我國金融企業(yè)內(nèi)控制度現(xiàn)狀
我國金融企業(yè)內(nèi)部控制體系的構(gòu)建起步較晚，1997年中國人民銀行首次頒布關(guān)于這方面相關(guān)的政策法規(guī)，同時相關(guān)的監(jiān)督管理機構(gòu)也相應的提出多條規(guī)章制度，自此以后，我國金融企業(yè)也逐漸加大對于內(nèi)部控制的重視。近幾年由于受美國金融危機的影響，各金融機構(gòu)更加頻繁地制定相關(guān)的風險方法措施和內(nèi)控制度，對于企業(yè)的發(fā)展起了一定的保護作用，但是在進行內(nèi)控的過程中不可避免仍然存在一些問題，下面逐條分析我國金融企業(yè)目前內(nèi)控的現(xiàn)狀。
（一）我國金融企業(yè)的內(nèi)控環(huán)境相對較差
金融企業(yè)的內(nèi)控環(huán)境可以簡單地描述為可以影響到企業(yè)制定政策的相關(guān)因素，良好的內(nèi)控環(huán)境不僅對于企業(yè)的發(fā)展產(chǎn)生重要作用，同時也會提高企業(yè)員工的內(nèi)控意識，從而對于金融企業(yè)各項制度的落實情況產(chǎn)生重要影響。目前，我國的很多金融企業(yè)缺乏能夠支持企業(yè)發(fā)展的內(nèi)控環(huán)境，使得企業(yè)的管理能力較差，管理不科學，管理層級設置缺乏合理性，法人治理結(jié)構(gòu)不健全等問題。
（二）缺乏相關(guān)的風險評估意識
由于金融企業(yè)在市場中會遇到各式各樣的風險，因此進行有效的風險評估就顯得尤為重要，但是我國金融企業(yè)往往忽視金融風險評估的重要性。首先，我國金融企業(yè)對于企業(yè)自身的發(fā)展狀況較為重視，并沒有充分了解現(xiàn)階段我國金融市場面對的問題及形勢，很多金融企業(yè)在制定內(nèi)控制度的時候，缺乏與企業(yè)經(jīng)營管理的協(xié)調(diào)性，管理的切入點也沒有側(cè)重風險防范。其次，某些金融企業(yè)往往過于自信，在進行各項金融活動時太過重視自己所擁有的優(yōu)勢，而忽視對于自身缺點和不足的改進，這樣會增大金融企業(yè)自身面臨的風險。再次，我國金融企業(yè)對于內(nèi)控還相對缺乏經(jīng)驗，因此在對于突發(fā)事件和風險的應變能力較弱，企業(yè)內(nèi)部也沒有制定有效的風險管理措施，對于風險的防范能力較差。更為嚴重的是如果金融企業(yè)在風險發(fā)生后仍不能及時發(fā)現(xiàn)和解決，這必將嚴重影響到之后業(yè)務的開展，還有可能會使企業(yè)面臨的風險疊加，造成嚴重的金融危機。
（三）金融企業(yè)對于信息交流和反饋能力不足
我國金融企業(yè)對于信息交流和反饋的工作重視程度不高，經(jīng)常出現(xiàn)信息延期處理，導致各種問題的堆積。由于部分企業(yè)對于信息之間的相關(guān)性分析不夠，雖然對于信息方面提出了很多意見并制定了相關(guān)的制度，但是制度規(guī)范的范圍比較狹窄，在制定政策和制度時考慮不周或者缺乏理論驗證，容易導致與真實情況出現(xiàn)偏差，從而產(chǎn)生信息的不對稱或者無效信息，這對于信息的維護和建立產(chǎn)生安全性威脅，如果利用這些信息進行內(nèi)部控制將會使得內(nèi)控缺乏合理性，效果不好甚至產(chǎn)生不利效果。以上問題都會使金融企業(yè)無法制定出符合企業(yè)發(fā)展狀況的內(nèi)控制度，不利于企業(yè)的經(jīng)營管理。
（四）控制活動力度不夠
我國部分金融企業(yè)對于控制活動的執(zhí)行力度不夠，或者根本不進行任何控制活動，使得內(nèi)控形同虛設。在很多金融企業(yè)中，對于所制定的政策落實情況較差，同時也沒有專門的負責人去考核和監(jiān)督，使得工作人員缺乏重視程度，控制意識淡薄，很多活動都只是形式主義，并沒有起到相應的作用。比如金融企業(yè)的授權(quán)和批準不夠嚴格，責任分配模糊，沒有正確的安全措施等等。比如，曾經(jīng)在中國銀行發(fā)生的挪用3000萬公款的事件，就是因為銀行對于自身的控制力度不夠強，雖然近幾年這種現(xiàn)象有所改善，但是非法挪用公款的現(xiàn)象仍然頻頻發(fā)生。金融企業(yè)的資金流轉(zhuǎn)、資金控制、資金運轉(zhuǎn)過程的監(jiān)控，是金融企業(yè)管理的重中之重，也是金融企業(yè)成敗興衰的命脈！
（五）沒有嚴格的監(jiān)督管理機制
金融企業(yè)就其本身來說就屬于風險行業(yè)，其監(jiān)督和管理較其他普通企業(yè)更加重要。近年來，由于受到金融危機的影響，我國大部分的企業(yè)也投入了一定的資源來執(zhí)行監(jiān)督管理職能，包括內(nèi)審工作、核算和稽查、監(jiān)督管理等等，雖然所進行的監(jiān)管工作很多，但是仍然會出現(xiàn)很多問題，對于原有的監(jiān)管體系提出了質(zhì)疑。出現(xiàn)以上現(xiàn)象的主要原因是金融企業(yè)工作重點出現(xiàn)偏差，忽視了風險發(fā)生前的評估，僅僅進行事后的分析，監(jiān)管工作范圍廣泛，總有疏漏之處，同時金融企業(yè)的監(jiān)管方法落后，這些都會導致監(jiān)管工作的不到位。
三、針對以上問題的改進措施
（一）金融企業(yè)要構(gòu)建良好的內(nèi)控環(huán)境
由于內(nèi)控環(huán)境的基礎作用，金融企業(yè)如果想進行有效的內(nèi)部控制，必須首先構(gòu)建良好的內(nèi)控環(huán)境，以下主要從企業(yè)內(nèi)部的管理層級和人力與實務兩方面敘述如何完善內(nèi)控環(huán)境。提高管理層級的合理性。金融企業(yè)的內(nèi)部管理層級是企業(yè)進行管理的前提，是進行內(nèi)控的重要載體。科學的管理層級應該有明確的權(quán)責利分配，對于企業(yè)內(nèi)部的各個崗位和部門的責任進行詳細規(guī)定，盡量將企業(yè)的每項工作落實到個人，便于企業(yè)在發(fā)生問題時查明原因。明晰各個部門之間的聯(lián)系和隸屬關(guān)系，有利于企業(yè)對自身信息進行有效管理，同時對于企業(yè)內(nèi)部形成相互制衡有促進作用，促進金融企業(yè)工作效率和工作能力的提升。健全人力及實務相關(guān)政策。金融企業(yè)各種工作的核心是人，企業(yè)應該堅持以人為本，健全企業(yè)自身的人力資源政策，從人員錄用、培訓等一系列工作中提高工作人員的專業(yè)素質(zhì)。金融企業(yè)的人力和實務是企業(yè)內(nèi)部環(huán)境的重要組成部分，對于其他因素有重要影響，因此，金融企業(yè)應該提高人力的利用效率。同時，金融企業(yè)也應該完善責任分配制度，增加企業(yè)決策的合理性和透明性，完善董事會、監(jiān)事會和經(jīng)理層三權(quán)分立的制度，形成良好的委托代理關(guān)系。
（二）重視對于風險的評估工作
面對日趨激烈的金融競爭，市場中充斥著各式各樣的不確定因素，金融企業(yè)稍有不慎都會使得企業(yè)面臨各種風險的威脅，對于我國上市的金融企業(yè)，這樣的問題就更為嚴重。針對這種情況，金融企業(yè)應該設定一定的發(fā)展戰(zhàn)略和目標，使之與現(xiàn)階段的風險因素相協(xié)調(diào)，即將企業(yè)經(jīng)營目標的確定作為評估風險的前提。金融企業(yè)在進行風險識別和評估時，要設立專門的風險評估部門，要盡量做到各方面的全面評估，發(fā)現(xiàn)較為深層次的潛在風險，制定切實可行的評估方案，對于風險要反復和連續(xù)的進行識別，盡量做到動態(tài)跟蹤。同時，評估部門要大量的收集市場和企業(yè)的信息及資料，了解目前所處的市場環(huán)境，使得企業(yè)所制定的政策能夠與時俱進，提高金融企業(yè)對于風險的敏感度，降低企業(yè)發(fā)生風險的可能性。
（三）及時進行信息的交流與溝通
金融企業(yè)在進行各項業(yè)務的辦理時，必須要善于識別各類信息，只有得到有效的信息，才能進一步的采取內(nèi)控制度。金融企業(yè)的相關(guān)部門需要設立專門的信息處理系統(tǒng)，對于企業(yè)內(nèi)部和外部的信息進行清晰的分類，保證信息的安全性和準確性，比如企業(yè)內(nèi)部的財務信息、客戶信息或企業(yè)外部的市場需求信息、市場環(huán)境信息等。企業(yè)應該盡最大可能收集來自各方面的信息，做好信息的儲備工作，以方便之后的信息交流和溝通。信息系統(tǒng)可以有效解決信息不對稱的情況，減少逆向選擇和道德風險的發(fā)生，對于企業(yè)完善自身的薄弱環(huán)節(jié)，提高自身的經(jīng)濟效益有很大的促進作用，同時也減少了企業(yè)面臨的不確定性，增加風險防范的效果。
（四）嚴格制定和落實企業(yè)的各項控制活動
控制活動簡單來說就是保證各項指令得以實現(xiàn)的活動，其存在于金融企業(yè)日常經(jīng)營管理的方方面面，貫穿于整個的管理線條中，貫穿于整個的資金流轉(zhuǎn)過程中，因此控制活動的落實情況會直接影響到內(nèi)控的效果。金融企業(yè)在制定各項控制活動時，要主次分明，有一定的針對性。由于各個金融企業(yè)的規(guī)模和面臨的風險大小不同，其所制定的控制活動也不盡相同，企業(yè)要結(jié)合自身的內(nèi)部發(fā)展狀況和外部環(huán)境來制定具有可行性的控制活動。在制定控制活動時要綜合考慮其成本和收益以及是否具有時間價值，盡量提高企業(yè)的利潤率，也要考慮到企業(yè)工作人員對于控制活動的適應性，不能盲目和急于求成。企業(yè)也可以對于各項控制活動進行分段處理，從易到難，逐漸完成企業(yè)的內(nèi)控目標。
（五）建立內(nèi)外呼應的監(jiān)管體系
金融企業(yè)應該利用企業(yè)外部的約束力量，增強對于自身的要求，同時要完善自身內(nèi)部的監(jiān)督和管理，形成內(nèi)外聯(lián)動的監(jiān)督機制。對于外部監(jiān)督無法深入的細節(jié)進行實時監(jiān)控，提高監(jiān)管部門的權(quán)威性，這樣才能更好地實現(xiàn)監(jiān)督管理的功能，有效防止重大事故和風險的發(fā)生，有效進行金融企業(yè)的內(nèi)部控制。比如中國平安提出的“集團控股，分業(yè)經(jīng)營，分業(yè)監(jiān)管，整體上市”的做法，在這種理念下，各個子公司有自己的內(nèi)控和監(jiān)督體系，并且與集團的監(jiān)管部門構(gòu)成雙重監(jiān)督體制，可以大大提高風險防范的能力。
四、結(jié)束語
金融企業(yè)的高風險性決定了企業(yè)內(nèi)部控制的地位和重要性，企業(yè)應該及時發(fā)現(xiàn)相關(guān)風險，提高內(nèi)控水平，以適應不斷變化的新形勢，這樣才能提高企業(yè)的競爭力，實現(xiàn)長遠發(fā)展。
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