企業所得稅匯算清繳培訓心得

　　11月18日至19日，我在大連參加納稅人俱樂部講座，講課主題是《匯繳空間與證據鏈——大變革時代下的匯算清繳》。2014年國家稅務全新匯繳管理背景下，諸多促增長、調結構的典型刺激性政策應運而生。41張式申報表填報、政府簡政放權下“權力清單式優惠管理”，在迎接大數據時代的征管變革中，顧老師針對如何管控風險并依法降低稅負提出了很多合理性的建議，并針對國家的新稅收政策作出了解讀和分析。

　　這次培訓共有如下8個專題：

　　1、經濟轉型對2014年企業匯算清繳的沖擊；

　　2、2014年稅收征管制度改革給納稅人帶來的空間和風險；

　　3、修訂后的新所得稅申報表對2014年匯算的影響；

　　4、2014年新稅收政策對所得稅匯算的影響；

　　5、所得稅收入主要問題的界定及疑難事項處理；

　　6、所得稅成本費用稅前扣除的.主要問題及疑難事項處理；

　　7、資產稅務處理所得稅匯算清繳操作與調整應對；

　　8、匯算清繳證據鏈管控。

　　其中我覺得最精華的內容是稅務稽查中曝光率超高的稅務風險點及預防方法。主要針對企業所得稅匯算中對收入類、扣除類項目的一些處理方法進行提醒。這為我們以后的財務工作起到了指導的作用，審視以前對業務的分類處理，有很多涉及差旅費、培訓費、招待費和業務宣傳費的界定其實都留有一定的空間，根據公司當年盈利情況可適當調整業務的分類。

　　對于匯算清繳證據鏈的管控，過去的一年里，我公司存在太多證據不充分的現象，稅務總局對稅收的要求就是“以票管稅”，通過檢查發票使用情況來監督企業的納稅情況。正所謂“查稅必查票”、“查賬必查票”、“查案必查票”，2015年我們將繼續加大發票的審核力度，以審核發票作為重中之重，監督各部門做好報銷事宜，爭取使合同流、資金流、貨流和發票流統一。

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