稅務(wù)師考試《稅法一》模擬試題及答案

時(shí)間：2022-09-24 23:16:06 試題我要投稿

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2018年稅務(wù)師考試《稅法一》模擬試題及答案

　　1、關(guān)于資源稅計(jì)稅依據(jù)的說法，下列說法不正確的有( )。

2018年稅務(wù)師考試《稅法一》模擬試題及答案

　　A.納稅人對(duì)外銷售原煤，以銷售數(shù)量為計(jì)稅依據(jù)

　　B.納稅人以自產(chǎn)原鹽加工精鹽后銷售，以銷售數(shù)量為計(jì)稅依據(jù)

　　C.納稅人自產(chǎn)自用鐵礦石加工精礦石后銷售，以實(shí)際移送使用數(shù)量為計(jì)稅依據(jù)

　　D.納稅人開采黑色金屬礦原礦并銷售，以銷售數(shù)量為計(jì)稅依據(jù)

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】納稅人以自產(chǎn)原鹽加工精鹽后銷售，以移送數(shù)量為計(jì)稅依據(jù)。

　　2、下列各項(xiàng)中，征收資源稅的是( )。

　　A.人造石油

　　B.洗煤

　　C.與原油同時(shí)開采的天然氣

　　D.地面抽采煤層氣

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】選項(xiàng)A，人造石油不征收資源稅;選項(xiàng)B，洗煤、選煤和其他煤炭制品，不征資源稅;選項(xiàng)D，從2007年1月1日起，對(duì)地面抽采煤層氣暫不征收資源稅。

　　3、某納稅人本期以自產(chǎn)液體鹽60000噸和外購液體鹽10000噸(每噸已繳納資源稅2元)加工固體鹽12000噸對(duì)外銷售，取得銷售收入600萬元。已知固體鹽稅額為每噸10元，該納稅人本期應(yīng)繳納資源稅( )萬元。

　　A.10

　　B.12

　　C.16

　　D.20

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】納稅人以自產(chǎn)液體鹽加工固體鹽，以加工的固體鹽數(shù)量為課稅數(shù)量;納稅人以外購液體鹽加工固體鹽，其加工固體鹽所耗液體鹽的已納稅額準(zhǔn)予抵扣。應(yīng)納資源稅 = 12000×10-10000×2 = 100000(元)=10(萬元)

　　4、資源稅代扣代繳義務(wù)人代扣代繳的稅款，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是( )。

　　A.支付貨款的當(dāng)天

　　B.收到貨物的當(dāng)天

　　C.出售所購貨物的當(dāng)天

　　D.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的時(shí)間

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】資源稅代扣代繳義務(wù)人代扣代繳的稅款，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是支付貨款的當(dāng)天。

　　5、在資源稅中，下列應(yīng)稅資源產(chǎn)品可以采用代扣代繳方式征收的是( )。

　　A.原油

　　B.銅礦石

　　C.天然氣

　　D.煤炭

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】扣繳義務(wù)人主要是對(duì)那些稅源小、零散、不定期開采，稅務(wù)機(jī)關(guān)難以控制，容易發(fā)生漏稅的單位和個(gè)人，在收購其未稅礦產(chǎn)品時(shí)代扣代繳其應(yīng)納的稅款。代扣代繳的適用范圍是除原油、天然氣、煤炭以外的資源稅未稅礦產(chǎn)品。

　　6、某油田2013年12月生產(chǎn)原油20萬噸，加熱、修井用0.5萬噸，當(dāng)月銷售19.5萬噸，取得不含稅收入1800萬元;開采天然氣1000萬立方米，當(dāng)月銷售900萬立方米，取得含稅銷售額187.2萬元。按照當(dāng)?shù)匾?guī)定，原油資源稅稅率為6%，天然氣資源稅稅率為5%，則該油田本月應(yīng)納資源稅為( )萬元。

　　A.116.28

　　B.116

　　C.213.5

　　D.215

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品銷售的，就其應(yīng)稅產(chǎn)品銷售額或銷售數(shù)量和自用數(shù)量為計(jì)稅依據(jù);加熱、修井用原油，免征資源稅。該油田本月應(yīng)納資源稅=1800×6%+187.2÷1.13×5%=116.28(萬元)

　　7、某煤礦2013年3月開采原煤600萬噸，銷售240萬噸，另將一部分原煤移送加工生產(chǎn)選煤48萬噸，銷售選煤30萬噸，選煤綜合回收率30%，資源稅單位稅額5元/噸。該煤礦2012年3月應(yīng)納資源稅( )萬元。

　　A.1700

　　B.1850

　　C.2000

　　D.2150

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】對(duì)于連續(xù)加工前無法正確計(jì)算原煤移送使用量的，可按加工產(chǎn)品的綜合回收率，將加工產(chǎn)品實(shí)際銷量和自用量折算成原煤數(shù)量作為課稅數(shù)量。應(yīng)納資源稅=(240+30÷0.3)×5=1700(萬元)

　　8、某采礦企業(yè)2012年6月開采錫礦石50000噸，銷售錫礦原礦40000噸、錫礦精礦100噸(無法確定移送使用的錫礦原礦數(shù)量)，錫礦精礦的選礦比為1：12，錫礦資源稅適用稅額每噸0.8元。該企業(yè)6月應(yīng)納資源稅()元。

　　A.32490

　　B.37430

　　C.32406

　　D.32960